農村信用社考試:會(huì )計電算化知識(五)

復式記賬
　　3.1 借貸記賬法
　　3.1.1 借貸記賬法下的賬戶(hù)結構及記賬規則(掌握))【重點(diǎn)】
　　是以“借”、“貸”為記賬符號的一種復式記賬法。借貸法包含記賬方法的平衡原理、記賬方向的符號和賬戶(hù)結構、記賬規則、試算平衡方法等重要內容。
　　3.1.2 借貸記賬法的試算平衡(理解)【重點(diǎn)】
　　試算平衡時(shí)根據會(huì )計基本等式的恒等關(guān)系的借貸記賬法的借貸記賬規則，檢查賬戶(hù)記錄是否正確的過(guò)程。其方法包括發(fā)生額試算平衡法和余額試算平衡法兩種。
　　3.2 會(huì )計分錄
　　3.2.1 會(huì )計分錄的概念、分類(lèi)及編制步驟(熟悉)
　　會(huì )計分錄是指對某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)標明其應借應貸賬戶(hù)及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。
　　會(huì )計分錄的分類(lèi)：按照所涉及賬戶(hù)多上分：簡(jiǎn)單分錄和復試會(huì )計分錄;
　　會(huì )計分錄的編制步驟：
　　分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項涉及的是資產(chǎn)(費用、成本)，還是權益(收入)。
　　確定涉及到那些客戶(hù)。
　　確定涉及賬戶(hù)是增加還是減少，即應計入哪個(gè)(或哪些)賬戶(hù)的借方，哪個(gè)賬戶(hù)的貸方。
　　確定應借應貸賬戶(hù)是否正確，借貸方向的金額是否正確是否相等。
　　3.2.2 借貸記賬法下會(huì )計分錄和登記賬戶(hù)練習(熟悉)
　　3.3 總分類(lèi)賬戶(hù)與明細分類(lèi)賬戶(hù)的平行登記(理解)
　　所謂平行登記，是指對發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要以會(huì )計憑證為依據，一方面計入有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù);另一方面計入有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)所屬明細分類(lèi)賬戶(hù)方法。
　　平行登記的要點(diǎn)主要包括四個(gè)方面：依據相同、方向相同、期間相同、金額相同。
　　會(huì )計憑證
　　4.1 會(huì )計憑證的概述(理解)
　　簡(jiǎn)稱(chēng)憑證，是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明，是登記賬簿的依據。
　　4.3記賬憑證
　　4.3.1記賬憑證的概念和種類(lèi)(熟悉)【重點(diǎn)】
　　記賬憑證又稱(chēng)記賬憑單，是會(huì )計人員根據審核無(wú)誤的原始憑證按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內容加以歸類(lèi)，并據以確定會(huì )計分錄后所填制的會(huì )計憑證。
　　記賬憑證的種類(lèi)：
　　按內容分：收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。
　　按填列方式分：復式記賬憑證和單式記賬憑證。
　　會(huì )計賬簿
　　5.1 會(huì )計賬簿的概念和意義(理解)【重點(diǎn)】
　　會(huì )計賬簿：簡(jiǎn)稱(chēng)賬簿，是指由一定格式帳頁(yè)組成的，以經(jīng)過(guò)審核的會(huì )計憑證為依據，全面、系統、連續地記錄各項各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。
　　設置和登記賬簿的意義：
　　提供系統、完善的會(huì )計核算資料。
　　有效發(fā)揮會(huì )計的監督職能。
　　是編制會(huì )計報表的主要依據。
　　是進(jìn)行會(huì )計分析的主要依據。
　　5.2 對賬(理解)
　　對賬：所謂對賬就是核對賬簿，對賬簿記錄的正確與否進(jìn)行核對。
　　對賬的內容主要包括：賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對。
　　5.3 結賬的程序(理解)
　　將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項全部登記入賬，并保證其正確性。
　　根據權責發(fā)生制的要求，調節有關(guān)賬項，合理確定本期應記的收入和應記的費用。
　　將損益類(lèi)科目轉入“本年利潤”科目，結平所有損益類(lèi)科目;在本期全部業(yè)務(wù)登記入賬基礎上，結清各項收入和費用賬戶(hù)，計算確定本期的成本、利潤或虧損，把經(jīng)營(yíng)成果在賬上反映出來(lái)。
　　結算出資產(chǎn)、負債和所有者權益科目的本期發(fā)生額和余額，并結轉下期，作為下期的期初余額。